shoker
Участник
- Регистрация
- 01.07.2022
- Сообщения
- 12
- Реакции
- 2
- Гарант продажи
- 0
- Гарант покупки
- 0
- Депозит
- 0 р
Все перечисленые операции могут не отражать действующую ситуацию и призваны показать примеры работы бугалтерского учета. Ведь система достаточно удобная и находит применение в различных сферах деятельности, не только в банковском секторе.
Данную статью я пишу по просьбе моей подруги которая наинает работать аналитиком в ИТ банковского сектора и возможно многим начинающим так же будет любопытно прочитать упрощеный вариант некоторых банковских операций.
Для начала нужно определить что такое счет (Wiki):
Для удобства рассмотрим счета используемые в банках россии. Номер счета состоит из 20 цифр – в них зашифрованы данные о самом адресате и характеристиках счета.
Первые 5 цифр определяют назначение и тип счета который можно уточнить например в положении Банка России.
Шестая, седьмая и восьмая цифры расскажут о валюте счета: 810 – рубли, 840 – доллары США, 978 – евро. Все виды перечислены в Общероссийском классификаторе валют.
Девятая цифра – это так называемый защитный ключ, который формируется автоматически на основании всех остальных цифр счета, а также БИК банка. Этот ключ нужен для защиты от опечаток в номере счета.
Еще четыре цифры (с десятой по тринадцатую) уточняют отделение банка, в котором был открыт счет. К примеру, четыре нуля указывают, что это произошло в головном офисе.
И последние семь цифр счета (с четырнадцатой по двадцатую) банк выбирает по собственному алгоритму.
Пример:
Существует два признака счетов: активный и пасивный. Пассивные — это привлечённые (чужие) средства; активные — размещённые (собственные) средства компании, предприятия или банка.
Так например накопительные счета физических лиц (40817) имеют пасивынй признак и отражает что банк "должен" клиенту. Кредитные счета физическим лицам (45815) активные и отражают что кредиторы для банка являются его средствами.Ведь кредитор отдаст средства обратно.
В зависимости от того какой признак счета и в какой части проводки левой (Дебет) или правой (Кредит) стоит счет определяется приходная или расходная операция по этому счету:
Ниже я буду указывать только балансовый счет (первые 5 цифр), код валюты в круглых скобках и признак счета в квадратных.
Внесение\снятие денег на счет через кассу
Дан балансовый итог:
Операции и соответствующие им проводки:
Балансовый итог после выполнения всех операций:
Данную статью я пишу по просьбе моей подруги которая наинает работать аналитиком в ИТ банковского сектора и возможно многим начинающим так же будет любопытно прочитать упрощеный вариант некоторых банковских операций.
Для начала нужно определить что такое счет (Wiki):
Главное тут то что проводки (движение средств) которые возможны со счетами не могут отражать разные сущности. Например, невозможна проводка между счетам разных валют. Хотя я видел системы которые это позволяли и в результате имели проблемы с подведением балансовых итогов.
Для удобства рассмотрим счета используемые в банках россии. Номер счета состоит из 20 цифр – в них зашифрованы данные о самом адресате и характеристиках счета.
Первые 5 цифр определяют назначение и тип счета который можно уточнить например в положении Банка России.
Шестая, седьмая и восьмая цифры расскажут о валюте счета: 810 – рубли, 840 – доллары США, 978 – евро. Все виды перечислены в Общероссийском классификаторе валют.
Девятая цифра – это так называемый защитный ключ, который формируется автоматически на основании всех остальных цифр счета, а также БИК банка. Этот ключ нужен для защиты от опечаток в номере счета.
Еще четыре цифры (с десятой по тринадцатую) уточняют отделение банка, в котором был открыт счет. К примеру, четыре нуля указывают, что это произошло в головном офисе.
И последние семь цифр счета (с четырнадцатой по двадцатую) банк выбирает по собственному алгоритму.
Пример:
счет первого порядка | счет второго порядка | код валюты | ключ | отделение | номер счта |
408 | 17 | 810 | 9 | 0000 | 1234567 |
Так например накопительные счета физических лиц (40817) имеют пасивынй признак и отражает что банк "должен" клиенту. Кредитные счета физическим лицам (45815) активные и отражают что кредиторы для банка являются его средствами.
В зависимости от того какой признак счета и в какой части проводки левой (Дебет) или правой (Кредит) стоит счет определяется приходная или расходная операция по этому счету:
| Дебет | Кредит |
Активный | увеличение (приход) | уменьшение (расход) |
Пасивный | уменьшение (расход) | увеличение (приход) |
Внесение\снятие денег на счет через кассу
Дан балансовый итог:
Счет | Остаток | Описание |
20202(810) [А] | 1000 | количество рублей в кассе |
40817(810) [П] <1> | 100 | остаток на рублевом счете Клиента 1 |
40817(810) [П] <2> | 0 | остаток на рублевом счете Клиента 2 |
Дебет | Кредит | Сумма | Описание |
20202(810) [А] | 40817(810) [П] <1> | 500 | Клиент 1 положил деньги на счет через кассу. Счет кассы и счет клиента пополнился 500 рублями. |
40817(810) [П] <1> | 40817(810) [П] <2> | 400 | Перевод со счета Клиента 1 на счет клиента 2. Со счета Клиента 1 списались 400 рублей и отобразились на счете Клиента 2 |
40817(810) [П] <2> | 20202(810) [А] | 150 | Выдача денег со счета Клиента 2. Со счетов Клиента 2 и кассы списалось 150 рублей |
Счет | Остаток | Описание |
20202(810) [А] | 1350 (=1000+500-150) | количество денег в кассе |
40817(810) [П] <1> | 200 (=100+500-400) | остаток на счете Клиента 1 |
40817(810) [П] <2> | 250 (=0+400-150) | остаток на счете Клиента 1 |